AKREDYTYWA

Akredytywa jest to forma rozliczeń bezgotówkowych pomiędzy podmiotami gospodarczymi, gwarantująca terminowe otrzymanie pieniędzy przez beneficjenta, tj. osobę fizyczną lub prawną, na rzecz której dokonywane są płatności, oraz ułatwienie dysponowania przez niego tymi pieniędzmi. Rozliczenie przy pomocy akredytywy polega na zarezerwowaniu przez bank określonych środków dłużnika z przeznaczeniem ich na uregulowanie wierzytelności dostawcy, po spełnieniu przez niego warunków ustalonych przez dłużnika takich jak: listy przewozowe, faktury, świadectwa rzeczoznawców, wyniki ekspertyz itp.

Dostawca towarów lub usług nie zawsze ma zaufanie do swoich klientów i dlatego chce mieć pewność zapłaty przez odbiorcę towaru lub usługi. Akredytywa została utworzona w celu spełnienia tych oczekiwań klientów. Jest usługą dwóch banków :

• banku dostawcy
• banku odbiorcy zamówienia.

Zapewnia ona realizację interesu zarówno dostawcy, jak i odbiorcy. Pierwszemu zapewnia natychmiastowe otrzymywanie należności, drugiemu zaś pozwala w pełni uzależnić zapłatę od spełnienia przez dostawcę ustalonych warunków. Z tych względów akredytywa nadaje się przede wszystkim do rozliczeń z nieznanymi kontrahentami, mającymi siedzibę w innej miejscowości lub ze słabo wypłacalnymi partnerami, gdy dostawca pragnie dodatkowo zapewnić sobie należną zapłatę.

Jeśli dostawca i odbiorca umówią się, że zapłata nastąpi za pośrednictwem akredytywy, działanie podejmuje odbiorca zamówienia. Zwraca się do swojego banku o otwarcie w banku dostawcy akredytywy na rzecz kontrahenta. We wniosku określa jakie warunki muszą być spełnione przez dostawcę, aby mogła nastąpić zapłata. Warunkiem takim jest najczęściej złożenie faktury i listu przewozowego. Mogą to być również inne dokumenty związane z dostawą lub usługą. Po złożeniu takich dokumentów bank dostawcy wypłaca mu określoną kwotę.

Wypłaty dokonuje bank dostawcy, ale na zlecenie odbiorcy wydane za pośrednictwem jego banku. Szczególnie ważne są dwa elementy takich transakcji. Jednym jest pewność kontrahentów, że zapłata nastąpi, ale tylko po spełnieniu ustalonych warunków. Odpowiedzialność za to biorą na siebie banki. Drugim jest szybkość zapłaty. Taka jest idea przewodnia akredytywy.

Przy akredytywie krajowej płatność następuje w siedzibie banku wierzyciela.
Nowe prawo bankowe (obowiązujące od 1998 r.) wprowadziło ramowe zasady rozliczeń za pomocą akredytywy. Stosownie do tego treść akredytywy dokumentowej musi zawierać: nazwę i adres zleceniodawcy oraz beneficjenta, kwotę i walutę akredytywy, termin ważności akredytywy oraz opis dokumentów, po których przedstawieniu beneficjent jest uprawniony do żądania wypłaty w ramach akredytywy. Zobowiązanie banku wystawiającego akredytywę dokumentową staje się wymagalne z chwilą przedstawienia przez jego beneficjenta dokumentów wymienionych w treści akredytywy.