RÓŻNICE KASOWE

Różnice kasowe są częstym zjawiskiem w obrocie gotówkowym. Nawet przy dobrej organizacji i codziennej kontroli masowe operacje pieniężne powodują powstawanie niezgodności stanu gotówki z zapisami w księgach i na dokumentach, głównie z przyczyn zewnętrznych.

Rozróżnia się różnice kasowe:
- wewnętrzne
- klientowskie
oraz:
- niedobory
- nadwyżki
Pojęcia te nie obejmują różnic stwierdzanych w obecności klienta przy okienku kasowym i niezwłocznie wyrównywanych.

Różnice wewnętrzne mogą powstać w różnych stadiach obrotu gotówką - w kasie, sortowni, skarbcu, transporcie. Ujawniane są z reguły w fazie porównywania stanu gotówki ze stanem wynikającym z zapisów dokonanych na podstawie dokumentów. Każda tego rodzaju różnica jest przypisana do konkretnej osoby odpowiedzialnej za gotówkę (lub osób, jeśli z zasad organizacji wynika, że ponoszą solidarną odpowiedzialność).

Jest wiele możliwych powodów powstania wewnętrznych różnic kasowych. W każdym przypadku powinno być prowadzone postępowanie wyjaśniające, polegające głównie na sprawdzaniu zapisów na dokumentach. Część różnic zostaje wyjaśniona, część nie. Niewyjaśnione niedobory obciążają osoby odpowiedzialne i są spłacane jednorazowo lub w ratach.

Różnice powstające w sortowni przy przeliczaniu wpłat w formie zamkniętej mogą być wiązane z klientem tylko wówczas, gdy zostały stwierdzone komisyjnie w odniesieniu do zawartości konkretnego pakietu (portfela). Jeśli pracownik przeoczył brak gotówki we wpłacie i stwierdza brak przy ogólnym podsumowaniu wyników pracy, ponosi za to odpowiedzialność materialną. Nie dotyczy to przeoczenia popełnionych przez klienta oczywistych błędów liczbowych.